Seguridad social
Antes de cualquier impuesto, de tu salario se descuentan los aportes obligatorios a salud y pensión, y —desde cierto nivel de ingreso— el aporte al Fondo de Solidaridad Pensional. Todos se calculan sobre el IBC, una base que tiene piso y techo expresados en salarios mínimos y que no siempre coincide con tu salario.
Lo que descuentan, y sobre qué base
De tu salario salen dos aportes obligatorios: 4 % para salud y 4 % para pensión, 8 % en total. Las dos tarifas se aplican sobre el IBC —el ingreso base de cotización—, que no es necesariamente tu salario, y esa distinción es la que explica casi todas las diferencias entre lo que la gente espera y lo que aparece en el desprendible.
Del lado del empleador hay más: su propia parte de salud y de pensión, la administradora de riesgos laborales y los parafiscales. Nada de eso sale de tu salario, y este sitio no lo calcula — es una pregunta distinta, con su propio alcance.
El IBC tiene piso y techo
El piso es 1 SMLMV: $1.750.905. Quien devenga menos que eso cotiza igual sobre un salario mínimo completo, así que sus aportes no bajan con el sueldo. Es la regla escrita, no un redondeo, y la calculadora lo dice con palabras cuando ocurre.
El techo es 25 SMLMV: $43.772.625. Por encima de esa cifra los aportes dejan de crecer con el salario, aunque la retención en la fuente sigue calculándose sobre todo lo devengado. En el salario integral la ley ordena cotizar sobre el 70 % del total, y por eso el IBC que verás en el desglose será menor que la cifra que escribiste.
El auxilio de transporte no entra en el IBC. Sí entra, en cambio, en la base de la prima y de las cesantías — dos bases distintas para el mismo pago, y ninguna de las dos es la de la retención.
El Fondo de Solidaridad Pensional
A partir de 4 SMLMV ($7.003.620) se suma un aporte adicional a cargo del trabajador, con una tasa base de 1 %. Más arriba, la ley añade incrementos por tramo.
Aquí hay un detalle que casi todas las tablas que circulan borran: la norma escribe incrementos, no totales. Las tasas completas que suelen citarse son la suma de la base más el incremento del tramo, y no aparecen escritas en ningún instrumento. Esta tabla muestra las tres columnas para que puedas ver de dónde sale cada una.
Aporte al Fondo de Solidaridad Pensional por tramos de IBC, en múltiplos del salario mínimo. La columna «Total» es la suma de la tasa base y el incremento del tramo —la calcula este sitio, y por eso se muestra junto a sus dos componentes en vez de sola.
| Desde | Hasta | Incremento | Total |
|---|---|---|---|
| 4 SMLMV | 16 SMLMV | Tasa base | 1 % |
| 16 SMLMV | 17 SMLMV | 0,2 % | 1,2 % |
| 17 SMLMV | 18 SMLMV | 0,4 % | 1,4 % |
| 18 SMLMV | 19 SMLMV | 0,6 % | 1,6 % |
| 19 SMLMV | 20 SMLMV | 0,8 % | 1,8 % |
| 20 SMLMV | En adelante | 1 % | 2 % |
Una advertencia sobre el futuro de esta tabla: la reforma pensional de 2024 la reescribiría, y su entrada en vigencia está suspendida salvo dos disposiciones. Nada de esa ley entra en este cálculo, y una futura actualización tendrá que volver a comprobar la suspensión en lugar de suponer que sigue vigente — ese es exactamente el tipo de dato negativo que se vuelve falso en silencio.
Los aportes bajan la base de la retención
Los aportes obligatorios a salud y pensión son ingresos no constitutivos de renta: se restan de la base de retención antes que cualquier otra cosa. Eso significa que el mismo peso que te descuentan para seguridad social también reduce lo que te retienen, y por eso el desglose los muestra dos veces — una como descuento y otra como primer paso de la depuración.
Este cálculo resta también el aporte al Fondo de Solidaridad Pensional en ese primer paso. Es la lectura de la práctica de nómina: los artículos que definen esa exclusión nombran los sistemas de pensiones y de salud, y ningún instrumento ni concepto del corpus nombra expresamente al Fondo en ese contexto. Lo aplicamos así y lo decimos, en vez de aplicarlo en silencio.
Un ejemplo con el salario mínimo
Con un salario de $1.750.905, los aportes son $70.036 de salud y $70.036 de pensión —$140.072 en total—, sin aporte al Fondo, porque el IBC no llega a 4 SMLMV. Se suma el auxilio de transporte, $249.095, y no hay retención. El neto queda en $1.859.928.